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　　記者今日獲悉，根據證監會2012年報監管工作部署，36個證監局目前已完成了3二胎19家公司2012年報現場檢查，證監會上市公司監管部聯合滬深專員辦完成了10家公司年報現場檢查。檢查共發現問題3467個，進行監管談話12次，下發警示函32份，責令改正41家次，責令公開說明4家次，責令參加培訓3家次，累計採取行政監管措施92項，同比增加22項。
　　另外移送初步調查或立案稽裝潢查15家，同比增加9家，目前，上市公司已整改1392個問題，各證監局將通過事後回訪檢查持續關註整改效果。
　　報表信用卡代償粉飾等財務問題最突出
　　現場檢查總體表現為上市公司規範運作方面取得較大進步，商務中心但也發現不少問題。證監會有關負責人介紹稱，隨著新的、複雜業務的出現，報表粉飾、濫用會計估計與會計政策變更、會計確認不規範等財務問題仍是主流，在319家上市公司中，占比23%；信息披露要求更加細緻，部分公司未完全按照相關要求進行編報和披露，信息披露不及時、不准確等問題占比19%，同比上升5%；運作不規範問題依舊普遍，占比18%；內部控制問題仍需引起重視，占比達18%；上市公司合規性問題持續存在，內幕交易、募集資金使用、獨立性等方面問題仍高達14%。
　　規範運作方面問題最多
　　具體表現在公司治理與規範運作方面，部分公司三會會議記錄不完整、記錄流於形式；會議程序不規範，人員資格存在瑕疵；獨立董事出席率較低，未充分發揮作用；董事未盡責履職，董事會專門委員會工作不到位。部分公司業務獨立性不強，對大股東及關聯企業存在較強依賴；人事任免、重大經營決策需控股股東審批；合署辦公、高管兼職現象仍然存在。部分公司募集資金未專戶存儲；違規提供擔保，與大股東存在同業競爭、非經營性資金占用；關聯交易未履行審批程序和披露義務；內幕信息知情人登記不全或與實際不符，重大事項未制定進程備忘錄。
　　在信息披露方面暴露的主要問題是：部分公司年報存在簡單錯誤或遺漏；未及時發佈業績預告，或業績預告的準確性有待提高；重大交易或事項披露不准確，虛假披露仍有發生；重大合同、訴訟、擔保等事項披露不及時，或未履行後續進展披露義務；報表項目披露不充分。不及時問題，對投資者來說與不充分的損害同樣嚴重。“見光死”實際上就是不及時的真實寫照。
　　會計處理存在問題，實際上就是造假。現場檢查發現，部分公司會計政策、會計估計執行彈性大，存在一定隨意性；收入與成本確認不符合會計準則規定；政府補助、期間費用跨期入賬；金融資產的會計分類和處理不准確；壞賬準備、資產減值計提不充分；研發支出費用化和資本化劃分不當，日後調整事項處理不規範；會計基礎工作有待加強。
　　券商重保薦輕持續督導
　　光大烏龍指事件的發生，充分說明內部控制的重要性。證監會現場檢查發現，部分公司未制定內控評價工作方案，內控缺陷認定標準不合理；未按規定執行授權審批制度；備用金借款控制不嚴，印章管理存在缺陷；對子公司的內部控制需進一步加強；內控制度未得到有效執行，內部審計流於形式。
　　檢查發現，中介機構執業質量也存在不少問題。主要表現為：部分年審會計師監盤、函證等審計程序執行不到位；重要項目獲取的審計證據不充分；職業謹慎不足，對新增或特殊模式業務未充分關註；審計底稿編製不完善。部分保薦機構存在“重發行保薦、輕持續督導”的傾向，在持續督導中未能勤勉盡責；持續督導核查程序流於形式，未對所發表的獨立意見獲取充分、恰當的核查依據。評估機構評估方法選取不科學、盈餘預測依據不足，律師執業不盡責等問題仍然存在。
　　該負責人表示，下一步證監會將堅持嚴格監管，督促上市公司整改，進一步完善年報監管工作機制，提高監管效率。同時，積極研究新問題，增加監管的前瞻性。　　（原標題：證監會完成去年年報現場檢查採監管措施92項）