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  記者今日獲悉,根據證監會2012年報監管工作部署,36個證監局目前已完成了3二胎19家公司2012年報現場檢查,證監會上市公司監管部聯合滬深專員辦完成了10家公司年報現場檢查。檢查共發現問題3467個,進行監管談話12次,下發警示函32份,責令改正41家次,責令公開說明4家次,責令參加培訓3家次,累計採取行政監管措施92項,同比增加22項。
  另外移送初步調查或立案稽裝潢查15家,同比增加9家,目前,上市公司已整改1392個問題,各證監局將通過事後回訪檢查持續關註整改效果。
  報表信用卡代償粉飾等財務問題最突出
  現場檢查總體表現為上市公司規範運作方面取得較大進步,商務中心但也發現不少問題。證監會有關負責人介紹稱,隨著新的、複雜業務的出現,報表粉飾、濫用會計估計與會計政策變更、會計確認不規範等財務問題仍是主流,在319家上市公司中,占比23%;信息披露要求更加細緻,部分公司未完全按照相關要求進行編報和披露,信息披露不及時、不准確等問題占比19%,同比上升5%;運作不規範問題依舊普遍,占比18%;內部控制問題仍需引起重視,占比達18%;上市公司合規性問題持續存在,內幕交易、募集資金使用、獨立性等方面問題仍高達14%。
  規範運作方面問題最多
  具體表現在公司治理與規範運作方面,部分公司三會會議記錄不完整、記錄流於形式;會議程序不規範,人員資格存在瑕疵;獨立董事出席率較低,未充分發揮作用;董事未盡責履職,董事會專門委員會工作不到位。部分公司業務獨立性不強,對大股東及關聯企業存在較強依賴;人事任免、重大經營決策需控股股東審批;合署辦公、高管兼職現象仍然存在。部分公司募集資金未專戶存儲;違規提供擔保,與大股東存在同業競爭、非經營性資金占用;關聯交易未履行審批程序和披露義務;內幕信息知情人登記不全或與實際不符,重大事項未制定進程備忘錄。
  在信息披露方面暴露的主要問題是:部分公司年報存在簡單錯誤或遺漏;未及時發佈業績預告,或業績預告的準確性有待提高;重大交易或事項披露不准確,虛假披露仍有發生;重大合同、訴訟、擔保等事項披露不及時,或未履行後續進展披露義務;報表項目披露不充分。不及時問題,對投資者來說與不充分的損害同樣嚴重。“見光死”實際上就是不及時的真實寫照。
  會計處理存在問題,實際上就是造假。現場檢查發現,部分公司會計政策、會計估計執行彈性大,存在一定隨意性;收入與成本確認不符合會計準則規定;政府補助、期間費用跨期入賬;金融資產的會計分類和處理不准確;壞賬準備、資產減值計提不充分;研發支出費用化和資本化劃分不當,日後調整事項處理不規範;會計基礎工作有待加強。
  券商重保薦輕持續督導
  光大烏龍指事件的發生,充分說明內部控制的重要性。證監會現場檢查發現,部分公司未制定內控評價工作方案,內控缺陷認定標準不合理;未按規定執行授權審批制度;備用金借款控制不嚴,印章管理存在缺陷;對子公司的內部控制需進一步加強;內控制度未得到有效執行,內部審計流於形式。
  檢查發現,中介機構執業質量也存在不少問題。主要表現為:部分年審會計師監盤、函證等審計程序執行不到位;重要項目獲取的審計證據不充分;職業謹慎不足,對新增或特殊模式業務未充分關註;審計底稿編製不完善。部分保薦機構存在“重發行保薦、輕持續督導”的傾向,在持續督導中未能勤勉盡責;持續督導核查程序流於形式,未對所發表的獨立意見獲取充分、恰當的核查依據。評估機構評估方法選取不科學、盈餘預測依據不足,律師執業不盡責等問題仍然存在。
  該負責人表示,下一步證監會將堅持嚴格監管,督促上市公司整改,進一步完善年報監管工作機制,提高監管效率。同時,積極研究新問題,增加監管的前瞻性。  (原標題:證監會完成去年年報現場檢查採監管措施92項)
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